إدارة حساسية الأرباح وتأثيرها في القيمة الاقتصادية للمصرف (دراسة تحليلية لعينة من المصارف العراقية الخاصة المدرجة في سوق العراق للاوراق المالية للمدة من 2005-2017)

Abstract

المستخلص. كان الهدف من هذه الدراسة هو تسليط الضوء على واحد من المؤثرات الهامة على نشاط المصارف وهو المخاطر المتعلقة بتغيرات سعر الفائدة باعتبارها تلعب دورا جوهريا في موضوع الاستثمار وبالتالي تؤثر على  قيمة الاموال سواء في شكل موجودات ام مطلوبات مصرفية وكيفية التعامل مع هذا النوع من المخاطرة لغرض الحفاظ على فيمة المصرف حيث اصبحت ادارة حساسية الارباج جزء مهم للمصارف في ادارة الاموال خلال السنوات الاخيرة نتيجة التغيرات غير المتوقعة في اسعار الفائدة في السوق وقد اعتمدت الدراسة في الجانب التطبيقي على التقارير والكشوفات المالية المنشورة لمجموعة من المصارف التجارية المدرجة في سوق العراق للاوراق المالية والتي تم اختيارها اعتمادا على توفر البيانات لمدة الدراسة (2005-2017) وقد استخدمت الدراسة مجموعة من المؤشرات المالية تمثلت بمؤشرات الفجوة وفجوة المدة وهامش الفائدة الصافي ومؤشرات الاداء المالي العائد على الموجودات والعائد على حق الملكية ومؤشر القيمة الاقتصادية والبرامج الاحصائية باستخدام برنامج الاكسل وspss وamos. وقد خرجت الدراسة بمجموعة من الاستنتاجات اهمها ان التغيرات في اسعار الفائدة تؤثر على قيم الموجودات والمطلوبات في الميزانية العمومية للمصرف وبالتالي تؤثرعلى قيمة المصرف. وجاءت توصيات هذه الدراسة بجانبين الاول يتعلق بتوصيات تشمل القطاعات المصرفية اما الجانب الثاني يتعلق بعينة الدراسة بناء على ما جاءت به نتائج التحليل.

Abstract. The aim of study was to highlight one of the important influences on banking activity, which is the risks related to interest rate changes as they play an essential role in the subject of investment Thus affecting the value of the money whether in the form of assets or bank liabilities and how to deal with this type of risk for the purpose of maintaining the bank's integrity where the management of the sensitivity of the profitability became an important part of the banks in the management of funds during recent years as a result of unexpected changes in interest rates in Market The study was based on the applied aspect of the published financial reports and statements of a sample of commercial banks listed on the Iraqi Stock Exchange, which were selected based on the availability of data for the duration of the study (2005-2017) and used a some of financial indicators. The gap indicators, the term gap, the net interest margin, the financial performance indicators of the return on assets, the return on equity and EVE indicators and the statistical programs using the Excel, spss and Amos. The study came out with some conclusions, the most important of which is that changes in interest rates affect the values of assets and liabilities in the bank's balance sheet and thus affect the value of the bank. The recommendations of this study were two aspects, the first relates to recommendations covering the banking sectors, and the second aspect relates to the sample of the study based on the results of the analysis.